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財(cái)務(wù)危險(xiǎn)漸成創(chuàng)業(yè)板審計(jì)監(jiān)管重之重

因涉嫌財(cái)報(bào)造假的萬(wàn)福生科已停牌等待證監(jiān)會(huì)破案考察成果上崗證。該案件也引起了業(yè)界對(duì)證券資格事務(wù)所權(quán)責(zé)的探討從業(yè)資格證。近日職業(yè)資格證書(shū)，注協(xié)約談了兩家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人，就事務(wù)所承接的創(chuàng)業(yè)板公司審計(jì)名目年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)可能存在的危險(xiǎn)，提出了四方面的請(qǐng)求。業(yè)內(nèi)人士預(yù)期，財(cái)務(wù)危險(xiǎn)將逐漸成為創(chuàng)業(yè)板公司審計(jì)監(jiān)管的重之重。

6月，新大地IPO在勝利過(guò)會(huì)后因媒體曝光財(cái)務(wù)造假，被證監(jiān)會(huì)審查，終止上市，更是成為創(chuàng)業(yè)板造假第一案，引發(fā)了外界對(duì)全部注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的關(guān)注。9月，湖南省證監(jiān)局對(duì)公司進(jìn)行破案稽察執(zhí)業(yè)藥師執(zhí)業(yè)藥師，隨落伍級(jí)為證監(jiān)會(huì)的破案考核。10月，萬(wàn)福生科否認(rèn)其半年報(bào)存在虛偽記錄跟重大漏掉的問(wèn)題。

針對(duì)創(chuàng)業(yè)板公司涉嫌財(cái)務(wù)造假的景象，注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)在年報(bào)審計(jì)期間，事務(wù)所要觸類(lèi)旁通，充足辨認(rèn)跟評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)危險(xiǎn)，有針對(duì)性地設(shè)計(jì)跟實(shí)行進(jìn)一步審計(jì)程序從業(yè)資格證，對(duì)高危險(xiǎn)名目實(shí)行全程監(jiān)控，并及時(shí)關(guān)注媒體報(bào)道，做好上市公司年報(bào)審計(jì)工作。

據(jù)注協(xié)官網(wǎng)信息，2013年2月22日，協(xié)會(huì)分辨約談大華跟磊兩家證券資歷會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人上崗證。本次約談以“媒體普遍關(guān)注的創(chuàng)業(yè)板上市公司年報(bào)審計(jì)危險(xiǎn)防備”為主題，提示事務(wù)所親密關(guān)注當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)局勢(shì)及資本市場(chǎng)的變更從業(yè)資歷證，充足斟酌事跡壓力對(duì)被審計(jì)單位可能造成的影響，適當(dāng)應(yīng)答層可能舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)危險(xiǎn)。兩家事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師、負(fù)責(zé)品格把持或技巧的合伙人以及履行有關(guān)上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師接收了約談從業(yè)資格證。

從上述主題來(lái)看，注協(xié)本次約談顯然是對(duì)數(shù)家創(chuàng)業(yè)板上市公司涉嫌財(cái)務(wù)造假的報(bào)道進(jìn)行踴躍的正面回應(yīng)。注協(xié)相干負(fù)責(zé)人指出職業(yè)資格證書(shū)，這些報(bào)道引起了社會(huì)普遍關(guān)注上崗證，證監(jiān)會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)加入考察，與之相干的事務(wù)所跟注冊(cè)會(huì)計(jì)師也受到質(zhì)疑，須引起全行業(yè)的高度看重。在這些涉嫌財(cái)務(wù)造假的創(chuàng)業(yè)板公司職稱，既有剛過(guò)會(huì)的擬上市企業(yè)，也有已經(jīng)勝利上市的公司，前者有新大地執(zhí)業(yè)藥師，后者有萬(wàn)福生科。

詳細(xì)來(lái)說(shuō)，注協(xié)對(duì)證券資格事務(wù)所提出四個(gè)方面的請(qǐng)求：一是當(dāng)真評(píng)估治理層的誠(chéng)信與公司內(nèi)控情形，堅(jiān)持高度的職業(yè)猜忌立場(chǎng)；二是全面斟酌上市公司的出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形，器重對(duì)收入確認(rèn)的切實(shí)性跟合規(guī)性審查；三是要有針對(duì)性地設(shè)計(jì)審計(jì)程序，增強(qiáng)內(nèi)部證據(jù)彼此勾稽對(duì)照剖析，以及與外部證據(jù)的彼此印證；四是要增強(qiáng)對(duì)獨(dú)破收發(fā)、保存郵遞記載等函證收發(fā)把持。

注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人表現(xiàn)，注協(xié)將以本次約談為出發(fā)點(diǎn)，持續(xù)跟蹤、剖析高危險(xiǎn)上市公司的年報(bào)審計(jì)情況職業(yè)資格證書(shū)職稱，進(jìn)一步發(fā)展相關(guān)主題約談，連續(xù)強(qiáng)化對(duì)事務(wù)所的專業(yè)技巧領(lǐng)導(dǎo)職稱，切實(shí)推進(jìn)上市公司年報(bào)審計(jì)工作品格邁上新臺(tái)階。

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